obchodní pohledávky

co je to obchodní pohledávky?

Obchodní pohledávky je částka, kterou má společnost účtovat svým zákazníkům pro prodej zboží nebo poskytování služeb, pro které je částka nebyla vyplacena ještě ze strany zákazníků a je uvedena jako aktivum v rozvaze společnosti.

V jednoduchých slov, obchodní pohledávky, je účetní položka v rozvaze účetní jednotka, která vzniká v důsledku prodeje zboží a služeb na úvěr. Protože účetní Jednotka má právní nárok na jeho zákazník za tuto částku a zákazník je povinen zaplatit stejné, to klasifikuje jako Aktivum v rozvaze účetní jednotky. Obchodní pohledávky a pohledávky se v odvětví používají zaměnitelně.

Podobné pohledávek, Společnosti také mají non-pohledávky z obchodních vztahů, která vzniká na účtu transakce nesouvisí s normální průběh podnikání.

Obchodní Pohledávky v rozvaze

Níže je standardní formát rozvahy podniku.

zdroj: Colgate SEC

To je obecně klasifikovány v rámci krátkodobých Aktiv v rozvaze.

příklad

ABC Corporation je společnost vyrábějící elektrická zařízení. Ve FY18 zaznamenala tržby ve výši 100 miliard USD s 30% prodejem na úvěr svým firemním zákazníkům. Účetní záznam o obchodních pohledávkách pro transakci v její rozvaze bude následující:

pohledávky ve výše uvedeném příkladu jsou vypočteny níže:

V tomto příkladu, pohledávek bude zaznamenán jako 30 miliard USD v současných aktiv hlava v rozvaze.

Proč Obchodních Pohledávek je Rozhodující?

pokusím se ukázat, proč jsou pohledávky velmi důležité pro likviditu společností, a mnohokrát se stává jediným důvodem úpadku společností. Analýza likvidity podniku zahrnuje krátkodobé finanční pozice společnosti a její schopnost splácet své krátkodobé závazky.

jednou z nejdůležitějších metrik, na které se podíváme při analýze likviditních pozic společností, je cyklus převodu hotovosti. Cyklus převodu hotovosti je počet dní, které podnik potřebuje k přeměně svého inventáře na hotovost.

výše uvedený obrázek to vysvětluje podrobněji. Pro podnik začíná nákupem inventáře, který může být v hotovosti nebo úvěrovým nákupem. Podnik převede tento inventář na hotové zboží a z něj provede prodej. Prodej se provádí nebo v hotovosti nebo úvěru. Prodej uskutečněný na úvěr se zaznamenává jako obchodní pohledávky. Cyklus převodu hotovosti je tedy celkový počet dní, které podnik potřebuje k přeměně svého inventáře na konečný prodej a realizaci hotovosti.

vzorec pro výpočet cyklu převodu hotovosti je následující:

Z výše uvedeného vzorce je zřejmé, že Společnost s výrazně vyšší podíl obchodních pohledávek bude mít vyšší dní pohledávky, a proto, vyšší hotovostní konverze cyklu.

Poznámka: samozřejmě, hotovostní konverze cyklu, závisí na další dva faktory, které také jsou Dny, inventury vynikající a Dny závazky vynikající. Abychom však vysvětlili dopad pohledávek, nechali jsme si ostatní dva parametry lhostejné.

vyšší hotovostní konverze cyklu podniku může vést k výrazně zvýšené pracovní kapitál úvěr požadavek splnit své krátkodobé poptávky pro každodenní provoz. Jakmile takové pohledávky úroveň dosahuje alarmující míře, to může způsobit vážné problémy pro podnik vytváří krátkodobé likvidity problémy, kdy společnost nebude schopna financovat své krátkodobé závazky, a které může dále vést k pozastavení činnosti společnosti.

podstatná část hodnocení úvěru na pracovní kapitál

společnost využívá půjčky na pracovní kapitál ke splnění svých krátkodobých požadavků na každodenní provoz. Posouzení výše limitu pracovního kapitálu provádí věřitelé s přihlédnutím ke všem oběžným aktivům společnosti. Od pohledávek, podstatnou a značnou část celkových aktiv Společnosti, je důležité pro věřitele, aby přístup k úrovni pohledávky z obchodních vztahů, jakož i na kvalitu pohledávek schválit pracovní kapitál limity pro Společnost.

Analýza a Interpretace

likvidity analýza a interpretace na úrovni obchodních pohledávek by měla být vždy podíval do v rámci specifických odvětví. Některá průmyslová odvětví působí v prostředí s vysokou úrovní pohledávek. Typickým příkladem toho jsou společnosti vyrábějící elektřinu působící v Indii, kde je úroveň pohledávek velmi vysoká a dny pohledávek pro výrobní společnosti se pohybují od jednoho měsíce do devíti (9) měsíců.

na druhé straně některé společnosti pracují s prakticky velmi málo nebo žádnými obchodními pohledávkami. Společnosti provozující a provozovatelé projektů mýtných silnic mají velmi méně pohledávek, protože jejich příjmy jsou vybírány z mýtného od dojíždějících na silnici. Vybírají mýtné od dojíždějících, jak a kdy projdou toll plaza.

takže pro smysluplnou analýzu je třeba se podívat na úrovně pohledávek nejlepších společností 4-5 v příslušném odvětví. Pokud vaše cílová společnost má vyšší pohledávky ve srovnání, než to dělá něco špatně buď z hlediska obchodního modelu nebo klient / zákazník cílení nebo pobídky z hlediska prodeje úvěrů na podporu prodeje.

na závěr lze bezpečně předpokládat, že nižší úroveň pohledávek a pohledávky za dny, lepší likviditní pozice pro společnost.

obchodní pohledávky Video