A 403(B) plan on nimetty sisäisen verolain (IRC) pykälän 403 mukaan, jossa suunnitelma on yksityiskohtaisesti. Pohjimmiltaan 403(b)-järjestelmä on eläkejärjestelmä, jonka avulla työntekijät voivat suorittaa maksuja ennen veroja, kuten 401 (k) – järjestelmä. 403 (b) valtion ja julkisen koulutuksen työnantajien tukemat suunnitelmat on vapautettu ERISASTA. 403 (b) uskonnollisten järjestöjen tukemat suunnitelmat(kirkot, kirkon valvomat järjestöt, 414 (e) uskonnolliset järjestöt) on myös vapautettu ERISASTA, mutta ne voivat valita Erisan kattavuuden.
on useita syitä, miksi työnantaja haluaisi säilyttää ei-ERISA 403 (b) – suunnitelman. ERISA 403(B) – järjestelmän etuihin kuuluu rakenteen joustavuus, vähemmän raportointi-ja tiedonantovaatimuksia ja vähemmän tiukkoja luottamusvaatimuksia. Hallinnollisen tulevaisuudennäkymän perusteella ERISA 403(b)-suunnitelman ulkopuolella ei tarvitse toimittaa Erisan valtuuttamia ilmoituksia, kuten Yhteenvetosuunnitelman kuvausta (SPD), kaikille osallistujille. Lisäksi myös muut kuin ERISA-suunnitelmat voidaan vapauttaa arkistointi-ja tarkastusvaatimuksista, eikä niihin yleensä sovelleta samoja fiduciary-vaatimuksia kuin muihin hyväksyttyihin ERISA-suunnitelmiin.
501(c) (3) yksityisen sektorin organisaatiot, jotka laativat 403 (b) suunnitelmaa, voidaan vapauttaa ERISASTA, jos tietyt vaatimukset täyttyvät. Tietyt toimet voivat kuitenkin asettaa 403 (b)-suunnitelman Erisan ulkopuolisen aseman vaaraan joutua ERISA-asetusten piiriin. Sen vuoksi on tärkeää ymmärtää, miten muu kuin ERISA 403(b)-suunnitelma jätetään Erisan soveltamisalan ulkopuolelle. Työministeriö(Dol) on antanut safe harbor-ohjeistusta, jotta se voisi täyttää ei-ERISA 403 (b) – suunnitelman vaatimukset. Näihin kuuluvat:
- työntekijöiden osallistuminen 403(b) – järjestelyyn on vapaaehtoista;
- annuiteettisopimuksiin tai omaisuudenhoitotileihin perustuvat täytäntöönpano-oikeudet on rajoitettu työntekijöihin tai edunsaajiin;
- työnantaja ei voi suorittaa maksuja 403 (b) – järjestelyyn;
- työnantaja voi osallistua vain rajoitetusti järjestelyyn; ja
- työnantajille ei voida korvata sopimuksista johtuvista työnantajan velvollisuuksista aiheutuvia kohtuullisia kuluja enempää.
sudenkuopat välttää:
on olemassa joitakin mahdollisia sudenkuoppia, jotka voivat altistaa ERISA-vaatimusten mukaiselle muutoin kuin ERISA 403(b) – suunnitelmalle. Yksi tärkeimmistä riskeistä on se, että työnantaja tarjoaa työntekijöille eläkejärjestelyä. Työnantajan osallistuminen 403 kohdan b alakohtaan on rajoitettava hallinnollisiin tehtäviin, kuten maksutalletusten käsittelyyn, myyjiä koskevien ilmoitusten antamiseen ja siihen, että myyjät esittelevät tuotteitaan työntekijöille.
työnantajat eivät voi valita yritykselle 403(b) – suunnitelman myyjää. Tähän sisältyy kolmannen osapuolen ylläpitäjän (TPA) valitseminen 403(b)-suunnitelman hallinnoimiseksi. Työnantajaa ei myöskään saa ottaa vastaan järjestelymyyjiltä korvauksia, jotka ylittävät kohtuullisen määrän, joka on rajoitettu työnantajan sopimustehtäviin.
työntekijä voi myös esittää työnantajalle kysymyksiä 403 (b) – suunnitelmastaan uskoen, että työnantaja vastaa järjestelyn hallinnoinnista. Työntekijä voi pyytää vastoinkäymislainaa eläkejärjestelmästään tai hänellä on kysyttävää siitä, miten Pätevä Kotimaisuusjärjestys koskee heidän suunnitelmaansa. Työnantajan olisi yleensä ohjattava työntekijä järjestelyn tarjoajan puoleen näissä kohdissa, koska DOL on todennut, että kun työnantajat käsittelevät näitä toimintoja, 403(b) – suunnitelma edellyttää ERISAA.
ajan mittaan työnantaja voi huomata ottavansa enemmän käytännön roolia työntekijöidensä 403 (b) – suunnitelmalla. Tämä voi johtua siitä, että he haluavat elättää työntekijöitään tai uskovat, että suunnitelman hoitaminen on tehokkaampaa kuin TPAs: iin luottaminen. Ennen kuin päätetään, miten käsitellä ei-ERISA 403(b) – suunnitelmaa työntekijöille, työnantajien tulisi harkita puhumista heidän ERISA-ja etuusasianajajilleen. On myös hyvä käydä säännöllisesti läpi, miten suunnitelma hoidetaan, jotta työnantaja ei ole eksynyt ERISA-sääntelyn piiriin.
jos sinulla on kysyttävää pätevistä ja varaamattomista etuusjärjestelyistä yrityksellesi, Butterfield Schechter LLP on täällä auttamassa. Olemme San Diegon suurin lakifirma, joka keskittyy työsuhde – etuuksiin. Ota yhteyttä toimistoomme tänään, jos sinulla on kysyttävää siitä, miten voimme auttaa sinua ja yritystäsi menestymään.