a 403 (b) terv nevét a Internal Revenue Code (IRC) szakasz 403, amely részletezi a tervet. Lényegében a 403(b) terv egy nyugdíjazási terv, amely lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy adózás előtti alapon járulékot nyújtsanak, hasonlóan a 401 (k) tervhez. 403 b) a kormányzati és közoktatási munkáltatók által támogatott tervek mentesülnek az ERISA alól. 403 (b) a vallási szervezetek által támogatott tervek (egyházak, egyház által ellenőrzött szervezetek, 414(e) vallási szervezetek) szintén mentesülnek az ERISA alól, de megválaszthatják az ERISA lefedettségét.
számos oka van annak, hogy a munkáltató miért szeretne fenntartani egy nem ERISA 403(b) tervet. Az ERISA mentes 403(b) tervek előnyei közé tartozik a struktúra rugalmassága, a kevesebb jelentési és közzétételi követelmény, valamint a kevésbé szigorú bizalmi követelmények. Adminisztratív szempontból a nem ERISA 403 (b) tervnek nem kell minden résztvevőnek megadnia az ERISA által megbízott értesítéseket, például az összefoglaló Tervleírást (SPD). Ezenkívül a nem ERISA-tervek mentesülhetnek a bejelentési és ellenőrzési követelmények alól, és általában nem vonatkoznak rájuk ugyanazok a bizalmi követelmények, mint más minősített ERISA-tervekre.
501(c)(3) a magánszektorból származó szervezetek, amelyek 403(b) terveket készítenek, mentesülhetnek az ERISA alól, ha bizonyos követelmények teljesülnek. Bizonyos intézkedések azonban a 403 (b) terv nem ERISA-státusát veszélyeztethetik azzal, hogy az ERISA-előírások hatálya alá tartoznak. Ezért fontos megérteni, hogyan lehet egy nem ERISA 403(b) tervet mentesíteni az ERISA alól. Annak érdekében, hogy nem ERISA 403(b) tervnek minősüljön, a Munkaügyi Minisztérium (Dol) biztonságos kikötő útmutatást nyújtott. Ez magában foglalja:
- a munkavállalók részvétele a 403(b) tervben önkéntes;
- a járadékszerződések vagy a letéti számlák végrehajtási jogai a munkavállalókra vagy a kedvezményezettekre korlátozódnak;
- a munkáltató nem tud hozzájárulást fizetni a 403 (b) tervhez;
- a munkáltató csak korlátozottan vehet részt a terv adminisztrációjában; és
- a munkáltatókat nem lehet kompenzálni a Szerződések szerinti munkáltatói feladatokkal kapcsolatos ésszerű költségeken túl.
elkerülendő buktatók:
vannak olyan potenciális buktatók, amelyek az egyébként nem ERISA 403(b) tervet az ERISA követelményeinek vethetik alá. Az egyik elsődleges kockázat az, hogy a munkáltató nyugdíjazási tervet kínál a munkavállalóknak. A munkáltató részvétele a 403(b) bekezdésben olyan adminisztratív feladatokra korlátozódik, mint például a járulékfizetések kezelése, a szállítókról szóló értesítés, valamint az eladók termékeinek bemutatása a munkavállalóknak.
a munkáltatók nem választhatják ki a 403(b) terv szállítóját a vállalat számára. Ez magában foglalja egy harmadik fél rendszergazdájának (TPA) kiválasztását a 403(b) terv kezeléséhez. A munkáltatónak tilos továbbá kártérítést elfogadni a terv szállítóitól, a munkáltató szerződéses kötelezettségeinek fedezésére korlátozott ésszerű összegen túl.
a munkavállaló a 403(b) tervével kapcsolatos kérdésekkel is fordulhat a munkáltatóhoz, abban a hitben, hogy a munkáltató felelős a terv adminisztrációjáért. A munkavállaló nehézségi kölcsönt kérhet nyugdíjazási tervéből, vagy kérdése van azzal kapcsolatban, hogy a minősített hazai kapcsolatok rendje hogyan vonatkozik a tervükre. A munkáltatónak általában a munkavállalót a terv szolgáltatójához kell irányítania ezeken a pontokon, mivel a DOL megállapította, hogy ezeknek a funkcióknak a munkáltatók általi kezelése A 403(b) tervet az ERISA hatálya alá vonja.
idővel előfordulhat, hogy a munkáltató gyakorlati szerepet vállal a munkavállalók 403(b) tervével. Ennek oka lehet, hogy gondoskodni akarnak alkalmazottaikról, vagy abban a hitben, hogy a terv kezelése hatékonyabb, mint a TPAs-ra támaszkodni. Mielőtt eldöntené, hogyan kell kezelni a nem ERISA 403(b) tervet a munkavállalók számára, a munkáltatóknak fontolóra kell venniük az ERISA és az ellátások ügyvédeivel való beszélgetést. Az is jó ötlet, hogy rendszeresen felülvizsgálja, hogyan kezelik a tervet annak biztosítása érdekében, hogy a munkáltató ne tévesszen be az ERISA által szabályozott területre.
ha bármilyen további kérdése van a vállalat minősített és nem minősített juttatási terveivel kapcsolatban, a Butterfield Schechter LLP itt van, hogy segítsen. Mi vagyunk San Diego megye legnagyobb ügyvédi irodája, amely jogi gyakorlatát a munkavállalói juttatásokról szóló törvényre összpontosítja. Lépjen kapcsolatba irodánkkal még ma, ha kérdése van azzal kapcsolatban, hogyan segíthetünk Önnek és vállalkozásának a sikerben.