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이 기사를 읽고 회사의 현금 예산에 대해 알아보십시오. 이 기사를 읽은 후에 당신은 대략 배울 것이다:1. 현금 예산의 의미 2. 현금 예산의 주요 목표 3. 유틸리티.
현금 예산의 의미:
현금 예산은 회사의 미래 현금 위치에 대한 서면 추정치입니다. 그것은 어떤 미래 기간 동안 다른 소스,다른 목적을 위해 현금 지급 및 예산 기간 개발로 일반적으로 매월 결과 현금 위치에서 현금 영수증을 예측 한다. 그것은,따라서,형식적인 프레 젠 테이 션의 예상된 순환 흐름 사업을 통해 현금.
현금 예산의 일반적인 예측 기간은 월별 기간 또는 주간 기간으로 분류 된 1 년입니다. 이를 통해 현금 흐름의 계절적 변화를 통합 할 수 있습니다. 현금 흐름이 상대적으로 안정적 일 때,재무 관리자는 전체 1 년 동안 예산을 준비 할 수 있습니다. 전망이 매우 불확실 할 때,그는 단지 분기 별 투영에 만족해야 할 수도 있습니다.
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현금 예산은 손익 계산서와 다릅니다. 현금 예산은 현금의 움직임을 묘사하지만 예상 손익 계산서는 명시된 기간 동안 발생하는 모든 소득원과 모든 비용 클래스에 대한 계정을 제시하고 향후 기간에 적립 될 것으로 예상되는 경우 얼마나 많은 이익을 보여줍니다.
현금 예산은 주식 및 채권 매각 영수증 및 고정 자산 매각 영수증과 같은 소득 및 비 소득원을 포함한 모든 예상 현금 유입으로 구성됩니다.
이후 항목(비 소득 소스에서 영수증)손익 계산서에 표시되지 않습니다. 마찬가지로 현금 예산은 이전 기간,예측 기간 또는 후속 기간(선불)에 발생한 비용 지불을 포함하여 모든 유형의 현금 유출을 제공하거나 고정 자산 구매 또는 주주에 대한 배당 분배와 같은 비용과 즉시 관련이없는 지불로 제공합니다.
고정자산의 매입 또는 배당 분배에 대한 지출은 손익계산서에 자리를 찾을 수 없습니다. 마찬가지로,손익 계산서에 표시되지만 현금 예산에 포함되지 않은 특정 항목이 있습니다.
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이러한 감가 상각 및 특허 상각 등 모든 세출은 예상 손익 계산서에 표시하고 현금 예산에 표시되지 않습니다. 이러한 이유의 관점에서,현금 예산은 손익 계산서와 혼동되어서는 안된다.
현금 예산은 다른 예산과는 다른데,현금 예산은 영수증 및 현금 지출의 타이밍과 관련된 반면 다른 예산은 거래 자체의 타이밍과 관련이 있다는 점에서 다른 예산과도 다릅니다.
현금 예산은 세 부분으로 구성됩니다:
(1)현금 유입 예측,
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(2) 현금 유출의 예측 및
(3)현금 잔고의 예측.
현금 예산의 주요 목표:
기업의 현금 예산은 다음과 같은 목표를 달성 할 준비가되어 있습니다:
(1) 미래 기간에 회사의 현금 위치를 계획합니다.
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(2) 계속되는 개월 동안 현금 잉여 또는 적자를 예측합니다.
(3)필요 사전에 자금 조달 계획을 허용합니다. 현금이 필요할 때를 표시함으로써 예산은 경영진이 은행 대출 또는 기타 단기 크레딧을 미리 준비하거나 유가 증권 판매를 준비하거나 새로운 자금 조달을위한 다른 준비를 할 수 있도록 도와줍니다.
(4)회사의 자금 조달 현금 요구 사항의 적절한 소스의 선택에 도움이됩니다.
(5)유휴 현금의 적절한 사용을 허용합니다.
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(6) 현금과 운전 자본,판매,투자 및 대출 간의 적절한 균형을 유지합니다.
(7)다양한 부서의 지출을 제한하여 현금 지출을 통제합니다.
현금 예산의 유틸리티:
현금 예산은 펀드 요구 사항을 계획하고 회사의 현금 위치를 제어하기위한 재무 관리자의 손에 사용할 수있는 매우 중요한 도구입니다. 계획 장치로,현금 예산은 재무 관리자가 사전에 서로 다른 기간에 회사의 현금 위치를 알 수 있습니다.
현금 예산은 어느 달에 현금이 과다하게 될 것이며 어느 달에 회사가 현금 배출을 경험하게 될 것인지 그리고 얼마만큼인지를 나타냅니다.
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이 정보 재무 관리자의 도움으로 현금 요구 사항 자금 조달을위한 프로그램을 작성할 수 있습니다. 이 자금 조달 과정을 수행 할 수있는 가장 적절한 시간을 나타냅니다. 재무 관리자가 추가 자금이 필요할 때 미리 알고있는 경우 두 가지 이점이 있습니다. 첫째,필요할 때 자금을 손에 사용할 수 있으며 유휴 자금이 없을 것입니다.
현금 예산이 없으면 다른 달에 현금 요구 사항을 결정하기가 어려울 수 있습니다. 필요한 현금 시간에 사용할 수 없는 경우 그것은 위태로운 위치에 회사를 수반 한다. 회사의 출력은 재무 구조의 불균형 때문에 감소 하 고 반환의 속도 결과적으로 감소.
회사가 한계 인 경우,이익의 감소는 재앙으로 이어질 수 있습니다. 또한,그것의 약속을 충족 하는 회사에 대 한 어려울 것 이라고 하 고 결과적으로 그것의 신용 서를 잃을 것 이다. 가난한 신용 서와 회사 성공의 작은 기회를 의미합니다.
현금 예산 재무 관리자의 도움으로 현금 잉여가있을 달을 정확하게 결정할 수 있습니다. 그럼에도 불구 하 고,현금의 합리적인 금액 회사의 부채에 추가 회사의 힘을 지불,시간의 기간에 대 한 초과 현금을 들고 크게 반환을 항복 하는 자원의 낭비. 이것은 이익안에 쇠퇴 귀착될 것이다.
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이 경우 재무 관리자가 유가 증권에 유휴 현금을 투자하기 때문에 현금 예산은 이익 감소 가능성을 상쇄합니다. 따라서 현금 예산의 도움으로 재무 관리자는 회사의 수익성을 위태롭게하지 않고 높은 유동성을 유지할 수 있습니다.
현금 예산은 현금 요구 사항을 나타내는 것 외에도 자금이 필요한 기간을 반영합니다. 이 자금을 얻을 수 있는 가장 가능성이 소스를 결정 하는 재무 관리자를 도움이 됩니다. 단기적인 내구를 위해 기금 유사시에는 서 있는 상사는 기금을 장시간에 요구하는 것과 다른 근원을 이용할 것이다.
은행 대출은 주식 및 채권을 판매하여 영구 자금 요구 사항을 충족하는 동안 임시 현금 요구 사항을 충당 할 수있는 가장 적절한 출처입니다. 장기 현금 요구 사항이 단기 자금을 통해 충족되는 경우,이 상당한 금융 곤경에 회사를 떠날 것이다.
회사는 장기적으로 대출을 갱신하거나 완전히 새로운 대출을 협상해야합니다. 두 경우 모두 협상은 원래 대출보다 훨씬 짧은 통지에 있으며 갱신 또는 신규 대출은 덜 유리한 조건으로 이루어질 가능성이 큽니다. 또한,현금에 대 한 계획 현금 및 신용 그들은 쉽게 조건에 대출을 부여 하는 것이 더 가능성이 정도로 공급자의 신뢰를 발생 시킬 수 있습니다..
보통 은행가는 그들의 재정적인 필요조건에 관하여 좋은 관리 연습을 따르지 않는 회사에 빌려주는 것을 몹시 싫어한다. 그러나,그들은 대출을 부여 할 때 그들은 일반적으로 더 높은 금리를 부과하고 대출 계약에 제한 조항을 배치합니다. 자금이 필요 이상으로 긴 기간 동안 얻을 때,자본 비용은 이익 감소의 결과로 올라갈 것입니다.
현금 예산은 또한 회사에 대한 건전한 배당 정책의 수립에 도움이됩니다. 이미 언급 한 바와 같이,현금의 적절한 양의 가용성은 배당 지급이 필요하다. 회사는 판매의 대량 신용을 통해 영향을 했다 사실 때문에 높은 수입에도 불구 하 고 현금 드레인을 발생할 수 있습니다.
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이 회사는 손에 충분한 현금을 가지고있다하더라도 때문에 대출을 상환하거나 빚을 은퇴,재고를 수행하고 다른 응급 요구 사항을 충족 할 필요가 높은 배당금을 지불 할 수 없습니다. 마음 재무 관리자에 회사의 현금 위치를 유지하는 것은 적절한 배당 결정에 도달 할 수 있습니다.
현금 예산은 또한 현금 위치의 현재 통제를 위한 건강한 기초를 설치하는 유용한 장치이다. 현금 예산은 현금 지출과 관련된 모든 활동에 의해 관찰되어야하는 현금 지출에 대한 제한을 설정합니다. 정기적으로 준비 현금 예산 보고서의 도움으로 재무 관리자는 예상 수치와 실제 영수증과 지출을 비교할 수 있습니다.
이 보고서를 통해 재무 관리자는 편차를 찾아 변화에 대한 이유를 연구하고 마지막으로 변화를 해결하기 위해 조치를 취할 수 있습니다. 그러나이 도구는 그 제한이 없습니다. 현금 예산 이전에 준비되어야 하는 예산의 로그라인을 따라 어디에서든지 견적에 있는 과실은 명백하게 현금 예측에 있는 부정확을 창조할 것이다.
이것은 현금 예산이 실제 성과에 대해 수시로 검토되어 수정되고 그에 따라 계획을 조정할 수 있음을 의미합니다.
현금 예산의 또 다른 단점은 현금 흐름의 시간 세그먼트를 표시하지 못한다는 것입니다. 예를 들어,회사는 4 월에 단기 유가 증권에 돈을 투자 할 계획 한 경우,예산은 때 4 월에 표시하지 않을 것입니다. 그것은 초기 또는 4 월 하순 될 것인가? 이 회사는 임금 청구서를 충족 할 수있는 적절한 현금 잔고없이 떠나 4 월 10 일 모두 현금이 부족할 수 있다는 것은 매우 가능하다.
따라서 재무 관리자는 회사의 현금 위치가 얼마나 중요하다고 느끼는지에 따라 하나 이상의 현금 예산을 준비하는 것이 유용 할 수 있습니다. 그는 다음 30~60 일 동안 주간 예측을 준비 할 수 있으며,매월 1 년 동안 다른 예측을 준비 할 수 있으며 몇 년 동안 또 다른 장거리 예측을 준비 할 수 있습니다. 이 현금 예산의 가까운 관리에 대한 또 다른 이유를 지적한다.