Kontantbudsjett: Betydning, Mål Og Nytte / Økonomistyring (Norwegian

Les denne artikkelen for å lære Om Kontanter Budsjettet Til Et Firma. Etter å ha lest denne artikkelen vil du lære om: 1. Betydning Av Kontantbudsjett 2. Budsjettbudsjett 3. Verktøy.

Betydning Av Kontantbudsjett:

Kontantbudsjett er et skriftlig estimat av et firmas fremtidige kontantposisjon. Det forutsier for en fremtidig periode kontantinnskudd fra forskjellige kilder, kontantutbetalinger til forskjellige formål og den resulterende kontantposisjonen generelt på månedlig basis etter hvert som budsjettperioden utvikler seg. Det er dermed en formell presentasjon av forventet sirkulær kontantstrøm gjennom virksomheten.

den vanlige prognoseperioden for et kontantbudsjett er ett år fordelt på månedlige eller ukentlige perioder. Dette gjør det mulig å inkorporere sesongvariasjoner i kontantstrømmen. Når kontantstrømmene er relativt stabile, kan økonomisjefen utarbeide budsjett for hele ettårsperioden. Når utsiktene er svært usikre, må han kanskje være fornøyd med en projeksjon for bare kvartalsvis.

Kontantbudsjettet er forskjellig fra resultatregnskapet. Kontantbudsjettet viser bevegelse av kontanter, mens den forventede resultatregnskapet presenterer konto for alle inntektskilder som skal tappes og for alle klasser av utgifter som skal påløpe i en angitt periode og viser hvor mye fortjeneste, hvis noen, forventes å bli opptjent i en fremtidig periode.

Kontantbudsjett består av alle forventede kontantstrømmer inkludert inntekts-og ikke-inntektskilder som kvitteringer fra salg av aksjer og obligasjoner og kvitteringer fra salg av anleggsmidler.

de senere postene (kvitteringer fra ikke-inntektskilder) vises ikke i resultatregnskapet. På samme måte gir cash budget for alle typer kontantutgang, inkludert betalinger av utgifter påløpt i tidligere perioder, prognoseperioden eller de påfølgende perioder (forskuddsbetalinger) eller som betalinger som ikke umiddelbart er relatert til utgifter som kjøp av anleggsmidler eller utbyttefordeling til aksjonærene.

Utbetalinger ved kjøp av anleggsmidler eller utbytteutdeling vil ikke finne sted i resultatregnskapet. På samme måte er det visse elementer som vil vises i resultatregnskapet, men er ikke inkludert i kontantbudsjettet.

alle bevilgninger som avskrivninger og amortisering av patenter vises bare i forventet resultatregnskap og vises ikke i kontantbudsjett. I lys av disse grunner, bør kontanter budsjett ikke forveksles med resultatregnskapet.

kontantbudsjettet er også forskjellig fra andre budsjetter, ved at kontantbudsjettet er opptatt av tidspunktet for kvitteringer og utbetalinger av kontanter, mens de andre budsjettene er opptatt av tidspunktet for transaksjoner selv.

kontantbudsjettet består av tre deler:

(1) prognosen for kontantstrøm,

(2) prognosen for kontantutgang, og

(3) prognosen for kontantbalanse.

Hovedmål For Kontantbudsjett:

Kontantbudsjett i et firma er forberedt på å oppnå følgende mål:

(1) å projisere firmaets kontantstilling i fremtidig periode.

(2) å forutsi kontantoverskudd eller underskudd for de påfølgende månedene.

(3) å tillate planlegging for finansiering i forkant av behov. Ved å angi når kontanter vil bli påkrevd, hjelper budsjettet ledelsen til å ordne på forhånd banklån eller andre kortsiktige kreditter, forberede seg på salg av verdipapirer eller å gjøre andre forberedelser til ny finansiering.

(4) for å hjelpe i valg av riktig kilde til finansiering kontanter kravene i firmaet.

(5) for å tillate riktig utnyttelse av tomgangskontanter.

(6) å opprettholde tilstrekkelig balanse mellom kontanter og arbeidskapital, salg, investeringer og lån.

(7) å utøve kontroll over kontantutgifter ved å begrense utgiftene til ulike avdelinger.

Nytte Av Kontanter Budsjett:

Cash budsjett er et svært viktig verktøy tilgjengelig i hendene på en økonomisjef for planlegging fond krav og for å kontrollere kontanter stilling i firmaet. Som en planleggingsenhet hjelper kontantbudsjettet økonomisjefen å vite på forhånd kontantposisjonen til firmaet i ulike tidsperioder.

kontantbudsjettet angir i hvilke måneder det vil være kontantoverflod og i hvilke måneder firmaet vil oppleve kontantavløp og hvor mye.

med hjelp av denne informasjonen økonomisjef kan utarbeide et program for finansiering kontanter krav. Det indikerer den mest beleilig tid til å gjennomføre finansieringsprosessen. Det vil være to fordeler hvis økonomisjefen vet på forhånd om når ytterligere midler vil være påkrevd. For det første vil midler være tilgjengelige når det trengs, og det vil ikke være ledige midler.

i fravær av kontantbudsjettet kan det være vanskelig å fastsette kontantbehov i ulike måneder. Hvis kontanter som kreves ikke er tilgjengelig i tide, vil det medføre at firmaet er i en usikker stilling. Firmaets produksjon er redusert på grunn av ubalanse i finansiell struktur og avkastningen avtar dermed.

hvis firmaet er marginal, kan nedgangen i fortjenesten føre til katastrofe. Videre vil det være vanskelig for firmaet å oppfylle sine forpliktelser og dermed miste sin kredittverdighet. Et firma med dårlig kreditt står liten sjanse for suksess.

med hjelp av kontanter budsjett økonomisjef kan fastslå nøyaktig de månedene der det vil være kontantoverskudd. Likevel legger en rimelig mengde kontanter til et firmas gjeldsbetalende kraft i firmaet, og det er i stor grad sløsing med ressurs som ikke gir avkastning. Dette vil resultere i nedgang i fortjenesten.

kontantbudsjettet kompenserer muligheten for nedgang i fortjeneste fordi økonomisjefen i så fall vil investere tomgangskontanter i omsettelige verdipapirer. Dermed kan økonomisjefen ved hjelp av kontantbudsjettet opprettholde høy likviditet uten å skade firmaets lønnsomhet.

kontantbudsjettet, i tillegg til å indikere kontantbehov, reflekterer hvor lang tid det vil være behov for midler. Dette vil hjelpe økonomisjefen til å bestemme den mest sannsynlige kilden som midlene kan fås fra. Et firma som har behov for midler på kort sikt, vil bruke en annen kilde enn den som krever midler i lang tid.

Banklån er mest hensiktsmessig kilde til å dekke midlertidige kontantbehov mens permanente fondskrav oppfylles ved å selge aksjer og obligasjoner. Hvis langsiktige kontantbehov oppfylles gjennom kortsiktige midler, vil dette etterlate selskapet i betydelig økonomisk situasjon.

firmaet må enten fornye lånene for å gjøre det langsiktig eller et helt nytt lån må forhandles. I begge tilfeller forhandlingene er på en mye kortere varsel enn det opprinnelige lånet og fornyelse eller nye lån vil meget sannsynlig bli gjort med mindre gunstige vilkår. Videre kan planlegging for kontanter skape tillit hos leverandører av kontanter og kreditt i en slik grad at de er mer sannsynlig å gi lån på enklere vilkår.

vanligvis bankfolk er uvillig til å låne ut til selskaper som ikke følger god ledelsespraksis med hensyn til deres økonomiske krav. Men når de gir lån de vanligvis kreve høyere rente og sted restriktive klausuler i låneavtalen. Når midler er innhentet for lengre tid enn nødvendig, vil kapitalkostnaden gå opp noe som resulterer i nedgang i fortjeneste.

Kontantbudsjett bidrar også til utformingen av god utbyttepolitikk for firmaet. Som allerede nevnt er tilgjengeligheten av tilstrekkelig mengde kontanter nødvendig for utbyttebetalinger. Et firma kan oppleve kontanter avløp til tross for høy inntjening på grunn av det faktum at mesteparten av salget ble gjennomført gjennom kreditt.

selv om firmaet har tilstrekkelig kontanter i hånden, kan det ikke være i stand til å betale høyt utbytte på grunn av behovet for å tilbakebetale lån eller pensjonere gjeld, å bære varelager og å møte andre fremvoksende krav. Å holde firmaets kontantposisjon i tankene økonomisjef kan nå passende utbyttebeslutning.

Kontantbudsjett er også en nyttig enhet for å etablere et godt grunnlag for gjeldende kontroll av kontantposisjonen. Kontantbudsjett fastsetter begrensningen på kontantutgifter som må overholdes av alle de som har virksomhet med kontantutbetalinger. Med hjelp av kontanter budsjettrapporter som er utarbeidet periodevis økonomisjef kan sammenligne faktiske kvitteringer og utgifter med estimerte tall.

med disse rapportene finance manager kan finne ut avvik og studere årsaker til variasjon og til slutt ta skritt for å bøte på variasjonene. Men dette verktøyet er ikke blottet for sine begrensninger. Feil i estimering hvor som helst langs logline av budsjettet som må være forberedt før kontanter budsjettet vil åpenbart skape unøyaktigheter i kontanter prognosen.

dette betyr at kontantbudsjettet fra tid til annen bør gjennomgås mot faktisk ytelse slik at korreksjoner kan gjøres og planer justeres tilsvarende.

En annen ulempe med kontantbudsjettet er at det ikke angir tidssegmenter av kontantstrømmer. For eksempel, hvis selskapet har planlagt å investere penger i kortsiktige verdipapirer i april måned, vil budsjettet ikke indikere når i April. Er det tidlig eller sent i April? Det er ganske mulig at selskapet kunne gå tom for kontanter helt innen 10. April, og la det uten tilstrekkelig kontantbalanse for å møte lønnsregninger.

dermed kan økonomisjefen finne det nyttig å forberede mer enn ett kontantbudsjett, avhengig av hvor kritisk han føler at firmaets kontantposisjon er. Han kan forberede en ukentlig prognose for de neste 30 til 60 dagene, en annen for ett år måned for måned og enda en langtrekkende prognose i flere år. Dette peker på en annen grunn til nær administrasjon av kontantbudsjettet.