należności handlowe

czym są należności handlowe?

należności handlowe to kwota, którą spółka rozliczyła swojemu klientowi za sprzedaż swoich towarów lub świadczenie usług, za którą kwota ta nie została jeszcze zapłacona przez klientów i jest wykazana jako składnik aktywów w bilansie spółki.

w prostych słowach, należności handlowe to zapis księgowy w bilansie jednostki, który powstaje w wyniku sprzedaży towarów i usług na kredyt. Ponieważ jednostka ma roszczenie prawne wobec swojego klienta w odniesieniu do tej kwoty, a klient jest zobowiązany do zapłaty tej samej kwoty, klasyfikuje ją jako składnik aktywów bieżących w bilansie jednostki. Należności i należności handlowe są stosowane zamiennie w branży.

podobnie jak należności z tytułu rachunków, spółki mają również należności niehandlowe, które powstają w wyniku transakcji niezwiązanej z regularnym prowadzeniem działalności.

należności handlowe w bilansie

poniżej znajduje się standardowy format bilansu przedsiębiorstwa.

źródło: raport Colgate SEC

ogólnie rzecz biorąc jest on klasyfikowany w bilansie jako aktywa obrotowe.

przykład

ABC Corporation jest firmą zajmującą się produkcją urządzeń elektrycznych. Odnotowała sprzedaż w wysokości 100 mld USD w roku obrotowym 18, przy 30% sprzedaży na kredyt dla swoich klientów korporacyjnych. Zapis księgowy należności handlowych dla transakcji w bilansie będzie wyglądał następująco:

należności w powyższym przykładzie jest obliczany poniżej:

w tym przykładzie należności zostaną zapisane w bilansie jako 30 mld USD w bieżącej pozycji aktywów.

dlaczego należności handlowe mają kluczowe znaczenie?

postaram się zademonstrować, dlaczego należności są bardzo krytyczne dla płynności firm, a niejednokrotnie stają się jedynym powodem bankructwa firm. Analiza płynności przedsiębiorstwa obejmuje krótkoterminową sytuację finansową przedsiębiorstwa i jego zdolność do spłaty krótkoterminowych zobowiązań.

jednym z najważniejszych wskaźników, na które patrzymy analizując sytuację płynnościową firm, jest cykl konwersji gotówki. Cykl konwersji gotówki to liczba dni, które przedsiębiorstwo potrzebuje, aby przekształcić swoje zapasy w gotówkę.

powyższe zdjęcie wyjaśnia to bardziej szczegółowo. W przypadku przedsiębiorstwa zaczyna się od zakupu zapasów, które mogą być na zakup gotówkowy lub kredytowy. Przedsiębiorstwo przekształca te zapasy w Gotowe towary i dokonuje z nich sprzedaży. Sprzedaż odbywa się gotówką lub kredytem. Sprzedaż dokonana na kredyt jest rejestrowana jako należności handlowe. Tak więc cykl konwersji gotówki to całkowita liczba dni, których potrzeba przedsiębiorstwu, aby przekształcić swoje zapasy w ostateczną sprzedaż i realizację gotówki.

wzór do obliczenia cyklu konwersji gotówki jest następujący:

z powyższego wzoru wynika, że przedsiębiorstwo o znacznie wyższym odsetku należności handlowych będzie miało wyższe należności dniowe, a zatem wyższy cykl konwersji środków pieniężnych.

Uwaga: oczywiście, cykl konwersji gotówki zależy od pozostałych dwóch czynników, które również są dni zapasów zaległych i dni zobowiązań zaległych. Aby jednak wyjaśnić wpływ należności, pozostałe dwa parametry pozostały obojętne.

wyższy cykl konwersji gotówki w przedsiębiorstwie może prowadzić do znacznego zwiększenia zapotrzebowania na kredyt obrotowy w celu zaspokojenia krótkoterminowego zapotrzebowania na bieżącą działalność. Gdy taki poziom należności osiągnie alarmujący poziom, może to spowodować poważne problemy dla przedsiębiorstwa, tworząc krótkoterminowe problemy z płynnością, w których spółka nie będzie w stanie sfinansować swoich krótkoterminowych zobowiązań, a co za tym idzie, może prowadzić do zawieszenia działalności spółki.

zasadnicza część oceny kredytów obrotowych

Przedsiębiorstwo korzysta z kredytów obrotowych, aby spełnić krótkoterminowe wymagania dotyczące bieżącej działalności. Wycena wysokości limitu kapitału obrotowego dokonywana jest przez kredytodawców z uwzględnieniem wszystkich aktywów obrotowych spółki. Ponieważ należności stanowią istotną i znaczącą część łącznych aktywów obrotowych spółki, decydujące znaczenie dla kredytodawców ma dostęp do poziomu należności handlowych, a także jakości należności, aby zatwierdzić limity kapitału obrotowego dla spółki.

Analiza i interpretacja

analiza płynności i interpretacja poziomu należności handlowych powinny być zawsze rozpatrywane w kontekście konkretnej branży. Niektóre branże działają w środowisku o wysokim poziomie należności. Typowym przykładem tego są przedsiębiorstwa zajmujące się wytwarzaniem energii elektrycznej działające w Indiach, gdzie poziom należności jest bardzo wysoki, a liczba dni należności dla przedsiębiorstw wytwarzających energię elektryczną waha się od jednego miesiąca do dziewięciu (9) miesięcy.

z drugiej strony, niektóre firmy działają z praktycznie niewielką liczbą należności handlowych lub bez nich. Firmy działające i twórcy projektów dróg płatnych i operatorzy mają bardzo mniej należności, ponieważ ich przychody są pobierane od osób dojeżdżających do pracy na drodze. Pobierają opłaty od osób dojeżdżających do pracy, gdy i kiedy przechodzą przez plac poboru opłat.

więc dla sensownej analizy, należy spojrzeć na poziom należności z 4-5 najlepszych firm w danej branży. Jeśli firma docelowa ma wyższe należności w porównaniu, niż robi coś złego pod względem modelu biznesowego lub targetowania klienta/klienta lub zachęt w zakresie sprzedaży kredytowej w celu promowania sprzedaży.

Podsumowując, można bezpiecznie założyć, że niższy poziom należności i należności dni, lepsza sytuacja płynnościowa dla firmy.

należności handlowe wideo