a 403(b) plan is named after the Internal Revenue Code (IRC) Section 403, which details the plan. Essencialmente, um plano 403(b) é um plano de reforma que permite aos trabalhadores contribuírem antes de impostos, semelhante a um plano 401(k). 403 (b) os planos patrocinados pelos empregadores governamentais e de educação pública estão isentos da ERISA. 403 (b) os planos patrocinados por organizações religiosas (igrejas, organizações controladas pela Igreja, 414(e) organizações religiosas) também estão isentos da ERISA, mas podem eleger a cobertura da ERISA.
há uma série de razões pelas quais um empregador gostaria de manter um plano não-ERISA 403(b). Os benefícios dos planos de isenção 403(B) da ERISA incluem flexibilidade na estrutura, menos requisitos de comunicação e divulgação e menos rigorosos requisitos fiduciários. De um ponto de vista administrativo, um plano não-ERISA 403(b) não tem de fornecer os avisos obrigatórios da ERISA, como uma descrição do plano de síntese (SPD), a todos os participantes. Além disso, os planos não-ERISA podem também estar isentos de requisitos de depósito e auditoria e não estão geralmente sujeitos aos mesmos requisitos fiduciários que outros planos ERISA qualificados.(3) as organizações do sector privado que elaboram planos 403 (B) podem ser isentas da ERISA se forem cumpridos determinados requisitos. No entanto, certas acções podem pôr em risco o estatuto de não-ERISA de um plano 403(B), ao abrigo dos regulamentos ERISA. Portanto, é importante entender como manter um plano não-ERISA 403(b) isento de ERISA. A fim de se qualificar como um plano não-ERISA 403(b), O Departamento do trabalho (DOL) tem fornecido orientação de Porto Seguro. Isso inclui:
- a participação de Trabalhadores em uma de 403(b) o plano é voluntária;
- Execução de direitos em contratos de anuidade ou pena de contas estão limitadas aos empregados ou beneficiários;
- O empregador não pode fazer contribuições para a 403(b) plano;
- O empregador só pode ter uma participação limitada na administração do plano; e
- os empregadores não podem ser compensados para além das despesas razoáveis relacionadas com as obrigações do empregador ao abrigo dos contratos.
armadilhas para evitar:
existem algumas armadilhas potenciais que podem sujeitar um plano diferente do da ERISA 403(b) às exigências da ERISA. Um dos principais riscos envolve um empregador que oferece um plano de reforma aos trabalhadores. A participação do empregador no 403(B) deve limitar-se a tarefas administrativas, tais como o manuseamento de depósitos de contribuições, a prestação de Aviso sobre os vendedores e a apresentação dos seus produtos aos empregados.
os empregadores não podem seleccionar o fornecedor de planos 403(B) para a empresa. Isso inclui a seleção de um administrador de terceiros (TPA) para administrar um plano 403(b). O empregador também está proibido de aceitar a compensação de fornecedores de planos, além de um montante razoável limitado a cobrir as obrigações contratuais do empregador.Um trabalhador pode também dirigir-se ao empregador com perguntas sobre o seu plano 403(b), acreditando que o empregador é responsável pela administração do plano. O empregado pode solicitar um empréstimo de dificuldade de seu plano de aposentadoria ou ter perguntas sobre como uma ordem de relações internas qualificadas se aplicará a seu plano. O empregador deve geralmente encaminhar o empregado para o fornecedor do plano sobre estes pontos, uma vez que o DOL determinou que o tratamento destas funções por parte dos empregadores fará com que o plano 403(b) fique sujeito à ERISA.Ao longo do tempo, um empregador pode encontrar-se a assumir um papel mais prático com o plano 403(B) dos seus empregados. Isto pode resultar do desejo de prover para seus funcionários ou de acreditar que a gestão do plano é mais eficiente do que confiar em Apt. Antes de decidir como lidar com um plano não-ERISA 403(b) para funcionários, os empregadores devem considerar falar com seus advogados ERISA e benefícios. É também uma boa ideia rever regularmente a forma como o plano é gerido para garantir que o empregador não se tenha desviado para território regulamentado pela ERISA.Se tiver mais perguntas sobre planos de benefícios qualificados e não qualificados para a sua empresa, Butterfield Schechter LLP está aqui para ajudar. Somos a maior firma de advocacia do Condado de San Diego, focando a sua prática de advocacia na lei de benefícios dos empregados. Contacte o nosso escritório hoje com quaisquer perguntas sobre como podemos ajudá-lo e seu negócio sucesso.