un plan 403(b) este numit după codul veniturilor interne (IRC) secțiunea 403, care detaliază planul. În esență, un plan 403(b) este un plan de pensionare care permite angajaților să facă contribuții pe o bază înainte de impozitare, similar cu un plan 401(k). 403 (b) planurile sponsorizate de angajatori guvernamentali și de învățământ public sunt scutite de ERISA. 403 (B) planurile sponsorizate de organizații religioase(biserici, organizații controlate de biserică, 414 (E) organizații religioase) sunt, de asemenea, scutite de ERISA, dar pot alege acoperirea ERISA.
există o serie de motive pentru care un angajator ar dori să mențină un plan non-ERISA 403(b). Beneficiile planurilor 403(b) scutite de ERISA includ flexibilitate în structură, mai puține cerințe de raportare și publicare și cerințe fiduciare mai puțin stricte. Dintr-o perspectivă administrativă, un plan non-ERISA 403(b) nu trebuie să furnizeze tuturor participanților notificările mandatate de ERISA, cum ar fi o descriere sumară a planului (SPD). În plus, planurile non-ERISA pot fi, de asemenea, exceptate de la cerințele de depunere și de audit și, în general, nu sunt supuse acelorași cerințe fiduciare ca și alte planuri ERISA calificate.
501(c)(3) organizațiile din sectorul privat care stabilesc planurile 403(b) pot fi scutite de ERISA dacă sunt îndeplinite anumite cerințe. Cu toate acestea, anumite acțiuni pot pune în pericol statutul de non-ERISA al planului 403(b) de a intra sub incidența reglementărilor ERISA. Prin urmare, este important să înțelegeți cum să păstrați un plan non-ERISA 403(b) scutit de ERISA. Pentru a se califica ca un plan non-ERISA 403(b), Departamentul Muncii (DOL) a oferit îndrumări privind portul sigur. Aceasta include:
- participarea angajaților la un plan 403(b) este voluntară;
- drepturile de executare în temeiul contractelor de rentă viageră sau al conturilor de custodie sunt limitate la angajați sau beneficiari;
- angajatorul nu poate contribui la planul 403(b);
- angajatorul poate avea doar o implicare limitată în administrarea planului; și
- angajatorii nu pot fi despăgubiți dincolo de cheltuielile rezonabile legate de îndatoririle angajatorului în temeiul contractelor.
capcane de evitat:
există câteva capcane potențiale care pot supune un plan altfel non-ERISA 403(b) cerințelor ERISA. Unul dintre riscurile principale implică un angajator care oferă un plan de pensionare angajaților. Participarea angajatorului la 403(b) trebuie să se limiteze la sarcini administrative, cum ar fi gestionarea depozitelor de contribuții, furnizarea de notificări despre furnizori și prezentarea produselor de către furnizori angajaților.
angajatorii nu pot selecta furnizorul planului 403(b) pentru companie. Aceasta include selectarea unui administrator terț(TPA) pentru a administra un plan 403 (b). Angajatorului i se interzice, de asemenea, să accepte compensații de la furnizorii de planuri, dincolo de o sumă rezonabilă limitată la acoperirea obligațiilor contractuale ale angajatorului.
un angajat poate veni, de asemenea, la angajator cu întrebări despre planul 403(b), crezând că angajatorul este responsabil de administrarea planului. Angajatul poate solicita un împrumut de greutăți din planul de pensionare sau poate avea întrebări cu privire la modul în care se va aplica un ordin de relații interne calificat planului lor. Angajatorul ar trebui, în general, să direcționeze angajatul către furnizorul planului cu privire la aceste puncte, deoarece DOL a stabilit că gestionarea acestor funcții de către angajatori va face ca planul 403(b) să fie supus ERISA.
de-a lungul timpului, un angajator poate găsi ei înșiși luând pe un rol mai hands-on cu angajații lor 403(B) planul. Acest lucru poate veni prin dorința de a oferi angajaților lor sau de a crede că gestionarea planului este mai eficientă decât să se bazeze pe TPA. Înainte de a decide cum să se ocupe de un plan Non-ERISA 403(b) pentru angajați, angajatorii ar trebui să ia în considerare să vorbească cu avocații lor ERISA și beneficii. De asemenea, este o idee bună să revizuiți în mod regulat modul în care este gestionat planul pentru a vă asigura că angajatorul nu s-a rătăcit pe teritoriul reglementat de ERISA.
dacă aveți întrebări suplimentare despre planurile de beneficii calificate și necalificate pentru compania dvs., Butterfield Schechter LLP este aici pentru a vă ajuta. Suntem cea mai mare firma de avocatura San Diego County concentrându-se practica sa de drept pe angajat beneficii legea. Contactați biroul nostru astăzi pentru orice întrebări cu privire la modul în care vă putem ajuta pe dvs. și afacerea dvs. să reușească.