creanțe comerciale

ce sunt creanțele comerciale?

creanța comercială este suma pe care compania a facturat-o clientului său pentru vânzarea bunurilor sale sau furnizarea serviciilor pentru care suma nu a fost încă plătită de clienți și este prezentată ca un activ în bilanțul companiei.

în cuvinte simple, creanța comercială este înregistrarea contabilă în bilanțul unei entități, care apare ca urmare a vânzării bunurilor și serviciilor pe credit. Deoarece o entitate are un drept legal asupra clientului său pentru această sumă și clientul este obligat să plătească același lucru, se clasifică drept activ curent în bilanțul entității. Creanțele comerciale și conturile de încasat sunt utilizate în mod interschimbabil în industrie.

Similar conturilor de creanțe, societatea are, de asemenea, creanțe necomerciale, care apar din cauza unei tranzacții care nu are legătură cu desfășurarea obișnuită a activității.

creanțele comerciale din bilanț

mai jos este formatul standard al bilanțului unei întreprinderi.

sursa: Colgate sec pilitura

acesta este, în general, clasificate în active circulante într-un bilanț.

exemplu

ABC Corporation este o companie producătoare de echipamente electrice. A înregistrat vânzări de 100 miliarde USD în FY18, cu vânzări de 30% pe credit către clienții săi corporativi. Înregistrarea contabilă a creanțelor comerciale pentru tranzacție în bilanțul său va fi următoarea:

creanțele din exemplul de mai sus se calculează mai jos:

în acest exemplu, creanțele vor fi înregistrate ca 30 miliarde USD în capul activului curent din bilanț.

de ce creanțele comerciale sunt critice?

voi încerca să demonstrez de ce creanțele sunt foarte importante pentru lichiditatea companiilor și de multe ori devine singurul motiv pentru care companiile devin falimentare. Analiza lichidității unei întreprinderi cuprinde pozițiile financiare pe termen scurt ale unei companii și capacitatea acesteia de a-și plăti datoriile pe termen scurt.

una dintre cele mai importante valori pe care le analizăm în timp ce analizăm pozițiile de lichiditate ale companiilor este ciclul de conversie a numerarului. Ciclul de conversie a numerarului este numărul de zile pe care o întreprindere le ia pentru a-și converti inventarul în numerar.

imaginea de mai sus o explică mai detaliat. Pentru o întreprindere, începe cu achiziționarea de inventar, care poate fi în numerar sau cumpărare de credit. Întreprinderea transformă acel inventar în produse finite și face vânzări din acesta. Vânzările sunt făcute sau în numerar sau de credit. Vânzările efectuate pe credit sunt înregistrate ca creanțe comerciale. Deci, ciclul de conversie a numerarului este numărul total de zile necesare unei întreprinderi pentru a-și converti inventarul în vânzări finale și realizarea de numerar.

formula pentru a calcula ciclul de conversie de numerar este ca mai jos:

din formula de mai sus, este evident că o societate cu o proporție semnificativ mai mare de creanțe comerciale va avea creanțe de zile mai mari și, prin urmare, un ciclu de conversie a numerarului mai mare.

notă: desigur, ciclul de conversie de numerar depinde de ceilalți doi factori, de asemenea, care sunt zile inventar restante și zile datorii restante. Cu toate acestea, aici pentru a explica impactul creanțelor, am păstrat ceilalți doi parametri indiferenți.

un ciclu mai mare de conversie a numerarului pentru o întreprindere poate duce la o cerință de împrumut de capital de lucru semnificativ crescută pentru a satisface cererea sa pe termen scurt pentru operațiunile zilnice. Odată ce un astfel de nivel al creanțelor atinge gradul alarmant, poate crea probleme grave pentru întreprindere, creând probleme de lichiditate pe termen scurt, în cazul în care compania nu va putea să-și finanțeze datoriile pe termen scurt și care pot duce în continuare la suspendarea operațiunilor companiei.

o parte esențială a evaluării împrumuturilor de capital de lucru

o companie beneficiază de împrumuturi de capital de lucru pentru a-și îndeplini cerințele pe termen scurt pentru operațiunile de zi cu zi. Evaluarea pentru valoarea limitei de capital de lucru este efectuată de creditori ținând cont de toate activele curente ale companiei. Deoarece creanțele reprezintă o parte esențială și considerabilă din totalul activelor curente ale companiei, este esențial ca creditorii să acceseze nivelul creanțelor comerciale, precum și calitatea creanțelor pentru a aproba limitele capitalului de lucru pentru companie.

analiză și interpretare

analiza și interpretarea lichidității pentru nivelul creanțelor comerciale ar trebui întotdeauna analizate în contextul industriei specifice. Anumite industrii operează într-un mediu cu un nivel ridicat de creanțe. Un exemplu tipic al aceluiași lucru este companiile de producere a energiei electrice care operează în India, unde nivelul creanțelor este foarte ridicat, iar zilele de încasare pentru companiile de producție variază între o lună și nouă (9) luni.

pe de altă parte, unele companii operează cu aproape foarte puține sau deloc creanțe comerciale. Companiile care operează și dezvoltatorii și operatorii de proiecte rutiere cu taxă au foarte puține creanțe, deoarece veniturile lor sunt colectarea taxelor de la navetiști pe drum. Ei colectează taxa de la navetiști când trec pe lângă piața de taxare.

deci, pentru o analiză semnificativă, ar trebui să ne uităm la nivelurile de creanțe ale primelor 4-5 companii din industria respectivă. Dacă compania dvs. țintă are creanțe mai mari în comparație, decât face ceva greșit fie în ceea ce privește modelul de afaceri, fie direcționarea către client/client sau stimulente în ceea ce privește vânzările de credit pentru a promova vânzările.

în concluzie, se poate presupune în siguranță că scăderea nivelului creanțelor și a creanțelor de zile, o mai bună poziție de lichiditate pentru companie.

creanțe comerciale video