Vorteile der Einreichung der 501 (h) -Wahl

Für die meisten gemeinnützigen Organisationen bietet die Wahl des Ausgabentests durch Einreichung des Formulars 5768 viele Vorteile, darunter:

Es ist einfacher

Sie können klare Definitionen verwenden, die bestimmte Aktivitäten ausschließen

Für gemeinnützige Organisationen, die den Ausgabentest verwenden, hat der Kongress verschiedene Ausschlüsse erstellt, sodass die folgenden Aktivitäten NICHT in den die Definition der „Beeinflussung der Gesetzgebung“ unter 26 US-Code Abschnitt 4911:

1. Bereitstellung der Ergebnisse unparteiischer Analysen, Studien oder Forschungen;
2. Bereitstellung von technischem Rat oder Unterstützung (sofern dieser Rat sonst die Beeinflussung von Rechtsvorschriften darstellen würde) für eine Regierungsbehörde oder einen Ausschuss oder eine andere Unterabteilung derselben als Antwort auf schriftliche Anfragen dieser Stelle …;
3. Erscheinen vor oder Mitteilung an eine gesetzgebende Körperschaft in Bezug auf eine mögliche Entscheidung dieser Körperschaft, die die Existenz der Organisation, ihre Befugnisse und Pflichten, den Steuerbefreiungsstatus oder den Abzug von Beiträgen an die Organisation beeinträchtigen könnte ;
4. Kommunikation zwischen der Organisation und ihren gutgläubigen Mitgliedern in Bezug auf Gesetze oder Gesetzesvorschläge, die für die Organisation und diese Mitglieder von direktem Interesse sind ; und
5. Jede Kommunikation mit einem Regierungsbeamten oder Angestellten „, die nicht dazu dient, die Gesetzgebung zu beeinflussen. (Siehe Abschnitt 26 USC 4911)

Sie können ein einfacheres Berichtsformular verwenden

Formular 990 verlangt von allen gemeinnützigen Organisationen, dass sie ihre „im Zusammenhang mit … Lobbying-Aktivitäten gezahlten oder angefallenen Gesamtkosten“ melden.“ Aber gemeinnützige Organisationen, die eine Wahl gemäß Abschnitt 501 (h) durch Einreichung des Formulars 5768 getroffen haben, können den weniger detaillierten Teil II-A von Schedule C ausfüllen, der es ihnen ermöglicht, ihre Lobbying-Ausgaben einfach in zwei große Kategorien einzuteilen: direktes Lobbying und Lobbying an der Basis. (Siehe Formular 990, Teil IV, Zeile 4: „Hat sich die Organisation an Lobbyaktivitäten beteiligt oder hat während des Steuerjahres eine Wahl nach Abschnitt 501 (h) stattgefunden? Wenn „Ja“, vervollständigen Sie Schedule C, Teil II.“) Nicht wählende gemeinnützige Organisationen müssen dagegen den detaillierteren Schedule C, Teil II-B ausfüllen.

Sie müssen keine detaillierte Beschreibung der Aktivitäten aufzeichnen, vorbereiten oder einreichen

Formular 990 erfordert, dass gemeinnützige Organisationen, die den Test „wesentlicher Teil“ verwenden, Zeit und Ressourcen investieren, um ihre Lobbyaktivitäten sowohl aufzuzeichnen als auch zu beschreiben; Gemeinnützige Organisationen, die sich für den Test „Ausgaben“ entscheiden, haben diese Belastung nicht.

Es ist sicherer

Mehr Präzision / weniger Raten

Der Ausgabentest berechnet, anstatt subjektiv auf unsichere Aktivitäten zu schauen, objektiv die Menge an zulässigem Lobbying basierend auf den Ausgaben der gemeinnützigen Organisation. Darüber hinaus sind die Definitionen der Lobbying-Ausgaben im Ausgabentest im Allgemeinen liberaler als die Definitionen im Rahmen des Substantial Part-Tests. Daher kann eine gemeinnützige Organisation, die an der 501 (h) -Wahl teilnimmt, ihre eigenen Grenzen berechnen, ohne ihre Lobbyaktivitäten künstlich unterdrücken zu müssen, um eine mögliche Verletzung des vagen Tests „wesentlicher Teil“ zu vermeiden.

Größere Limits führen zu mehr Freiheit

Der „expenditure Test“ erlaubt generell höhere Limits für Lobbying-Ausgaben als der Substantial Part Test.“ Außerdem nutzen viele gemeinnützige Organisationen Freiwillige, um Lobbying-Aktivitäten durchzuführen, wie zum Beispiel den Besuch von Gesetzgebern in ihren Staatshäusern während eines „Non-Profit-Lobby-Tages „.“ Da die freiwillige Zeit unbezahlt ist, gibt es keine Ausgaben, so dass die Zeit nicht in den Berechnungen des „Ausgabentests“ enthalten ist.

Weniger wahrscheinlich, den Steuerbefreiungsstatus zu verlieren

In den Worten des IRS: „Unter dem Substantial Part Test kann eine Organisation, die in jedem steuerpflichtigen Jahr übermäßige Lobbyarbeit betreibt, ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren, was dazu führt, dass alle ihre Einkünfte steuerpflichtig sind. In Ergänzung, Abschnitt 501 (c) (3) Organisationen, die ihren Steuerbefreiungsstatus aufgrund übermäßiger Lobbyarbeit verlieren, mit Ausnahme von Kirchen und privaten Stiftungen, unterliegen einer Verbrauchsteuer in Höhe von fünf Prozent ihrer Lobbyausgaben für das Jahr, in dem sie nicht mehr für die Befreiung in Frage kommen. Des Weiteren, Eine Steuer in Höhe von fünf Prozent der Lobbying-Ausgaben für das Jahr kann gegen Organisationsmanager erhoben werden, gesamtschuldnerisch, die der Herstellung solcher Ausgaben zustimmen, zu wissen, dass die Ausgaben wahrscheinlich zum Verlust des Steuerbefreiungsstatus führen würden.“ (Siehe IRS-Website Erklärung des wesentlichen Teils Test.)

Schützt die legislativen Lobbying-Strategien einer gemeinnützigen Organisation

Der Zeitplan C des Formulars 990 verlangt, dass gemeinnützige Organisationen, die die 501 (h) -Wahl nicht einreichen, ihre Ausgaben weitaus detaillierter offenlegen und damit die legislativen Lobbying-Strategien einer gemeinnützigen Organisation offenlegen – die die gemeinnützige Organisation möglicherweise lieber vertraulich behandelt.