Beneficios de presentar la Elección 501(h)

Para la mayoría de las organizaciones sin fines de lucro sin fines de lucro, elegir la prueba de gastos al presentar el Formulario 5768 proporcionará muchos beneficios, incluidos:

Es más fácil

Puede usar definiciones claras que excluyen ciertas actividades

Para organizaciones sin fines de lucro al usar la prueba de gastos, el Congreso creó varias exclusiones para que las siguientes actividades NO se incluyan en definición de «legislación que influye» en la sección 26 del Código de EE. 4911:

1. Poner a disposición los resultados de análisis, estudios o investigaciones no partidistas;
2. Prestar asesoramiento o asistencia técnica (cuando dicho asesoramiento influya de otro modo en la legislación) a un órgano gubernamental o a un comité u otra subdivisión del mismo en respuesta a solicitudes por escrito de dicho órgano
3. Comparecer ante cualquier órgano legislativo o comunicarse con él con respecto a una posible decisión de dicho órgano que pueda afectar a la existencia de la organización, sus facultades y obligaciones, su condición de exento de impuestos o la deducción de contribuciones a la organización ;
4. Comunicaciones entre la organización y sus miembros de buena fe con respecto a legislación o legislación propuesta de interés directo para la organización y dichos miembros ; y
5. Cualquier comunicación con un funcionario o empleado del gobierno» que no tenga el propósito de influir en la legislación. (Véase la Sección 26 de la USC 4911)

Puede usar un formulario de reporte más simple

El formulario 990 requiere que todas las organizaciones sin fines de lucro reporten sus «gastos totales pagados o incurridos en relación con activities actividades de cabildeo.»Pero las organizaciones sin fines de lucro que hicieron una elección bajo la sección 501(h) al presentar el Formulario 5768, pueden completar la Parte II-A, menos detallada del Anexo C, que les permite simplemente reportar sus gastos de cabildeo en dos categorías amplias: cabildeo directo y cabildeo de base. (Vea el Formulario 990, Parte IV, línea 4: «¿La organización participó en actividades de cabildeo o tuvo una elección de la sección 501(h) vigente durante el año fiscal? En caso Afirmativo, complete el Anexo C, Parte II.») Las organizaciones sin fines de lucro no electoras, por otro lado, deben completar el Anexo C, Parte II-B, más detallado.

No tiene que registrar, preparar o presentar una descripción detallada de las actividades

El formulario 990 requiere que las organizaciones sin fines de lucro que utilicen la prueba de «parte sustancial» inviertan tiempo y recursos para registrar y describir sus actividades de cabildeo; las organizaciones sin fines de lucro que opten por usar la prueba de «gastos» no tienen esa carga.

Es más seguro

Más precisión/menos adivinanzas

La prueba de gastos, en lugar de mirar subjetivamente a actividades inciertas, calcula objetivamente la cantidad de cabildeo permitido en función de los gastos de la organización sin fines de lucro. Además, las definiciones de gastos de cabildeo de la prueba de gastos son generalmente más liberales que las definiciones de la prueba de parte sustancial. Por lo tanto, una organización sin fines de lucro que toma la elección 501(h) puede calcular sus propios límites sin tener que deprimir artificialmente su actividad de cabildeo para evitar potencialmente violar la vaga prueba de la «parte sustancial».

Límites más grandes conducen a más libertad

La » prueba de gastos generalmente permite límites más altos para los gastos de cabildeo que los permitidos bajo la prueba de parte sustancial.»Además, muchas organizaciones sin fines de lucro usan voluntarios para realizar actividades de cabildeo, como visitar a legisladores en sus casas estatales durante un «día de cabildeo sin fines de lucro».»Dado que el tiempo de voluntariado no se paga, no hay gastos, por lo que el tiempo no se incluye en los cálculos de la «prueba de gastos».

Menos probabilidades de perder el estatus de exención de impuestos

En palabras del IRS: «Bajo la prueba de parte sustancial, una organización que realiza un cabildeo excesivo en cualquier año tributario puede perder su estatus de exención de impuestos, lo que resulta en que todos sus ingresos estén sujetos a impuestos. Además, las organizaciones de la sección 501(c)(3) que pierden su estatus de exención de impuestos debido a un cabildeo excesivo, que no sean iglesias y fundaciones privadas, están sujetas a un impuesto especial equivalente al cinco por ciento de sus gastos de cabildeo para el año en que dejan de calificar para la exención. Además, se puede imponer un impuesto igual al cinco por ciento de los gastos de cabildeo para el año contra los gerentes de la organización, conjunta y solidariamente, que acepten la realización de tales gastos sabiendo que los gastos probablemente resultarían en la pérdida de la condición de exención de impuestos.»(Vea la explicación de la Prueba de Partes Sustanciales en el sitio web del IRS.)

Protege las estrategias de cabildeo legislativo de una organización sin fines de lucro

El Anexo C del Formulario 990 requiere que las organizaciones sin fines de lucro caritativas que no presenten la elección 501 (h) divulguen sus gastos con mucho mayor detalle, dejando al descubierto las estrategias de cabildeo legislativo de una organización sin fines de lucro, que la organización sin fines de lucro puede preferir mantener confidencial.